Działalność nierejestrowana

Title: Działalność nierejestrowana – jak zacząć legalnie? Sprawdź poradnik 2025

Autor: Marta Szymańska
Data publikacji: 4 lipca 2025
Ostatnia aktualizacja: 4 lipca 2025

Zastanawiasz się, jak dorobić legalnie bez zakładania firmy? W 2025 roku działalność nierejestrowana daje tysiącom Polaków szansę na rozwój pasji, przetestowanie pomysłu biznesowego i zarabianie w zgodzie z przepisami – bez skomplikowanej biurokracji. Ale zanim zaczniesz, warto poznać zasady i limity, które się zmieniły.

Jeśli prowadzisz drobną sprzedaż, wykonujesz rękodzieło, oferujesz korepetycje czy drobne usługi, ten poradnik wyjaśni, jak działać legalnie, bez stresu i z pełnym spokojem.

W artykule dowiesz się m.in.:

czym dokładnie jest działalność nierejestrowana w 2025 roku,
jakie warunki trzeba spełnić, by nie rejestrować firmy,
jakie obowiązki ciążą na osobie prowadzącej taką działalność,
jakie zmiany przyniósł 2025 rok,
jak się rozliczać i unikać problemów z urzędem skarbowym,
kiedy trzeba przejść na „pełną działalność gospodarczą”.

Czytaj dalej i poznaj szczegóły ➜

Spis treści:

Czym jest działalność nierejestrowana w 2025 roku?
Kto może prowadzić działalność nierejestrowaną?
Limit przychodu w 2025 roku – nowe kwoty
Jak zacząć działalność nierejestrowaną krok po kroku?
Obowiązki prowadzącego działalność nierejestrowaną
Jak rozliczać podatki z działalności nierejestrowanej?
Faktury, paragony i ewidencja sprzedaży – co trzeba wiedzieć?
Najczęstsze błędy i mity o działalności nierejestrowanej
Kiedy trzeba zarejestrować firmę?
Działalność nierejestrowana a ZUS, PIT, VAT
Czy warto zacząć w 2025 roku? Podsumowanie

Czym jest działalność nierejestrowana w 2025 roku?

Działalność nierejestrowana (nazywana także nieewidencjonowaną) to forma legalnego zarobkowania bez konieczności rejestracji firmy w CEIDG. To rozwiązanie dla osób, które dopiero testują swój pomysł na biznes lub chcą zarabiać dodatkowo.

Ustawa Prawo przedsiębiorców pozwala na taką formę działalności, o ile spełnione są określone warunki – m.in. niski przychód i brak wcześniejszej działalności.

Kto może prowadzić działalność nierejestrowaną?

Działalność nierejestrowaną mogą prowadzić osoby fizyczne, które:

nie prowadziły działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy,
osiągają miesięczny przychód poniżej ustawowego limitu,
działają osobiście, bez zatrudniania pracowników,
wykonują działalność, która nie wymaga koncesji lub zezwoleń.

Limit przychodu w 2025 roku – nowe kwoty

Od 2025 roku limit przychodu dla działalności nierejestrowanej wzrósł. Wynosi on:

75% minimalnego wynagrodzenia brutto miesięcznie, czyli:
3 180 zł miesięcznie (na podstawie płacy minimalnej: 4 240 zł brutto)

Limit ten dotyczy przychodu brutto, nie zysku.

Jak zacząć działalność nierejestrowaną krok po kroku?

Sprawdź, czy spełniasz warunki formalne.
Zdecyduj, jaki rodzaj usług lub produktów chcesz oferować.
Załóż konto bankowe oddzielone od prywatnych środków (opcjonalnie, ale zalecane).
Zadbaj o ewidencję sprzedaży – prowadzoną ręcznie lub elektronicznie.
Wystawiaj rachunki lub faktury (nie musisz mieć kasy fiskalnej, z wyjątkami).
Rozlicz przychód w rocznym zeznaniu PIT-36.
Dbaj o terminowość i przejrzystość – to podstawa spokoju w razie kontroli.

Obowiązki prowadzącego działalność nierejestrowaną

Choć nie jesteś formalnie przedsiębiorcą, nadal masz pewne obowiązki:

prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży,
wystawianie rachunków na żądanie klienta,
rozliczanie dochodu w rocznym PIT,
przestrzeganie praw konsumenta (np. zwroty, reklamacje),
brak obowiązku zgłoszenia do ZUS (co oznacza brak składek).

Jak rozliczać podatki z działalności nierejestrowanej?

Działalność nierejestrowana podlega opodatkowaniu PIT jako inne źródła przychodu.

Co musisz wiedzieć:

Nie płacisz zaliczek miesięcznych.
Dochód wykazujesz raz w roku w PIT-36.
Możesz odliczyć koszty uzyskania przychodu (np. zakup materiałów, narzędzi).
Podatek obliczany jest według skali: 12% lub 32%.

Faktury, paragony i ewidencja sprzedaży – co trzeba wiedzieć?

Paragon fiskalny – nie obowiązuje, jeśli sprzedaż nie przekracza limitów i nie dotyczy określonych branż (np. kosmetycznych).
Faktura – możesz ją wystawić dobrowolnie lub jeśli klient tego zażąda.
Ewidencja – zapisuj każdą sprzedaż: datę, kwotę, opis (np. sprzedaż breloczków – 120 zł).
Najlepiej trzymać także dowody kosztów (faktury zakupowe).

Najczęstsze błędy i mity o działalności nierejestrowanej

Portrait of businesswoman at her office looking with confidence at camera

Mit: Nie trzeba nic zgłaszać – prawda: nie rejestrujesz działalności, ale masz obowiązki podatkowe.
Błąd: Przekroczenie limitu przychodów – skutkuje koniecznością rejestracji firmy.
Mit: Działalność nierejestrowana to „działalność na czarno” – nie, jeśli działa zgodnie z przepisami.
Błąd: Brak ewidencji sprzedaży – nawet prosta tabelka w zeszycie może uchronić przed problemami.

Kiedy trzeba zarejestrować firmę?

Masz 7 dni na rejestrację działalności gospodarczej, jeśli:

przekroczysz miesięczny limit przychodu,
zdecydujesz się zatrudnić pracownika,
zaczynasz działać w branży wymagającej zezwoleń.