Title: Mały ZUS a Duży ZUS – najważniejsze różnice 2025, sprawdź zasady i opłaty
Data publikacji: 26 września 2025
Ostatnia aktualizacja: 26 września 2025
Autor: Marek Rutkowski
W 2025 roku przedsiębiorcy w Polsce nadal stają przed wyborem pomiędzy małym ZUS-em a dużym ZUS-em. Decyzja ta wpływa nie tylko na wysokość comiesięcznych składek, ale także na przyszłe świadczenia emerytalne i zdrowotne. Nowe regulacje, które weszły w życie w tym roku, sprawiły, że wielu właścicieli firm musi ponownie przeanalizować, jakie rozwiązanie jest dla nich korzystniejsze.
W artykule znajdziesz:
- czym różni się Mały ZUS od Dużego ZUS-u,
- jakie są warunki korzystania z preferencyjnych składek,
- ile wynoszą składki w 2025 roku,
- jakie pułapki i korzyści wiążą się z obydwoma wariantami,
- praktyczne przykłady i wskazówki dla przedsiębiorców.
Czytaj dalej, aby dowiedzieć się, jak w 2025 roku zoptymalizować swoje koszty prowadzenia działalności.
Spis treści
- Czym jest Mały ZUS w 2025 roku?
- Czym jest Duży ZUS i kogo obejmuje?
- Warunki skorzystania z Małego ZUS-u Plus
- Wysokość składek w 2025 roku – porównanie
- Korzyści i wady Małego ZUS-u
- Korzyści i wady Dużego ZUS-u
- Przykłady obliczeń dla przedsiębiorców
- Co się zmieniło w 2025 roku?
- Jak wybrać odpowiedni wariant dla swojej firmy?
- Podsumowanie – najważniejsze różnice Mały ZUS vs Duży ZUS
Czym jest Mały ZUS w 2025 roku?
Mały ZUS to preferencyjne składki na ubezpieczenia społeczne dla najmniejszych przedsiębiorców. Dzięki temu rozwiązaniu osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą znacząco obniżyć swoje comiesięczne obciążenia. W 2025 roku zasady korzystania z Małego ZUS-u Plus zostały doprecyzowane i nieco zaostrzone.
Najważniejsze cechy:
- składki wyliczane są proporcjonalnie do dochodu,
- przedsiębiorca nie może przekroczyć rocznego limitu przychodów (120 tys. zł),
- możliwość korzystania maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia firmy.
Czym jest Duży ZUS i kogo obejmuje?
Duży ZUS to standardowe składki płacone przez przedsiębiorców po zakończeniu okresów ulgowych. Dotyczy to większości firm działających dłużej niż dwa i pół roku lub tych, których przychody przekraczają wskazane limity.
W 2025 roku wysokość Dużego ZUS-u powiązana jest z przeciętnym wynagrodzeniem w gospodarce narodowej i co roku podlega waloryzacji.
Warunki skorzystania z Małego ZUS-u Plus
Aby przedsiębiorca mógł korzystać z Małego ZUS-u Plus w 2025 roku, musi spełniać jednocześnie kilka kryteriów:
- prowadzić działalność gospodarczą co najmniej 60 dni w roku poprzedzającym,
- osiągnąć roczny przychód nie większy niż 120 tys. zł,
- nie rozliczać się w formie karty podatkowej z jednoczesnym zwolnieniem z VAT,
- nie wykonywać działalności na rzecz byłego pracodawcy w zakresie, w jakim był zatrudniony.
Wysokość składek w 2025 roku – porównanie
- Mały ZUS Plus: zależny od dochodu – minimalnie ok. 500 zł, maksymalnie ok. 1 500 zł miesięcznie.
- Duży ZUS: stała składka niezależna od dochodu – w 2025 roku to średnio ok. 1 800–2 000 zł miesięcznie (bez składki zdrowotnej).
Korzyści i wady Małego ZUS-u
Zalety:
- niższe comiesięczne koszty,
- większa elastyczność dla najmniejszych firm,
- możliwość odłożenia pełnych kosztów na okres, gdy biznes będzie bardziej rentowny.
Wady:
- niższe składki = niższa emerytura i świadczenia,
- ograniczony czas korzystania,
- konieczność szczegółowych rozliczeń dochodów.
Korzyści i wady Dużego ZUS-u
Zalety:
- wyższe świadczenia w przyszłości,
- brak ograniczeń czasowych,
- prostsze rozliczanie – stała kwota składki.
Wady:
- wysokie obciążenie dla małych firm,
- brak powiązania z rzeczywistym dochodem,
- mniejsza elastyczność dla przedsiębiorców o nieregularnych przychodach.
Przykłady obliczeń dla przedsiębiorców
- Firma usługowa z dochodem 4 000 zł miesięcznie:
- Mały ZUS: ok. 700 zł składek,
- Duży ZUS: ok. 1 900 zł składek.
- Sklep internetowy z dochodem 10 000 zł miesięcznie:
- Mały ZUS: ok. 1 400 zł składek,
- Duży ZUS: ok. 1 900 zł składek.
- Przedsiębiorca osiągający straty:
- Mały ZUS – minimalna stawka,
- Duży ZUS – pełne składki mimo braku dochodu.
Co się zmieniło w 2025 roku?
- podwyższenie minimalnej podstawy składek,
- doprecyzowanie kryteriów korzystania z Małego ZUS-u,
- zmiana sposobu wyliczania składki zdrowotnej – nadal uzależniona od formy opodatkowania,
- wprowadzenie elektronicznego systemu monitorowania limitów dochodów.
Jak wybrać odpowiedni wariant dla swojej firmy?
- Jeśli masz niski dochód – Mały ZUS Plus może być optymalnym rozwiązaniem, szczególnie w pierwszych latach działalności.
- Jeśli masz stabilny i wysoki dochód – Duży ZUS zapewnia wyższe świadczenia i mniej formalności.
- Jeśli dopiero startujesz – pamiętaj o okresie ulgi na start i preferencyjnych składkach, zanim wejdziesz do systemu Mały ZUS / Duży ZUS.
Podsumowanie – najważniejsze różnice Mały ZUS vs Duży ZUS
W 2025 roku wybór między Małym a Dużym ZUS-em jest kluczową decyzją dla każdego przedsiębiorcy. Mały ZUS oznacza niższe koszty, ale ograniczenia czasowe i niższe świadczenia w przyszłości. Duży ZUS daje stabilność i wyższe zabezpieczenie emerytalne, lecz wiąże się z większym obciążeniem finansowym.
Ostateczna decyzja powinna zależeć od wielkości dochodów, perspektyw rozwoju biznesu i planów na przyszłość.
Dodaj komentarz